219
  • Haber Servisi

2019 Kira Gelirleri Soru Cevap – Tüm Merak Edilenler

Sayın Doç. Dr. Özgür BİYAN‘ın katkılarıyla…

Not: Her Sorulan Soru, Cevaplandırılmayabilir.  Cevaplar Bilgilendirme Amaçlıdır. Herhangi Bir Sorumluluk Kabul Edilmez.

Soru ve Cevaplarınız

SORU: Vatandaşın sadece iş yerinden kira geliri bulunmakta iş yerinde basit usul vergi mükellefi oturmakta aylık 750 TL. kira almakta iş yerlerinde kira istisna rakamı ne kadardır?

CEVAP: Basit usule tabi mükellefler tevkifat yapmakla yükümlü olmadıklarından işyeri olarak kiraya verilen gayrimenkulden elde edilen gelirin tamamının beyan edilmesi gerekmektedir. Herhangi bir istisna söz konusu değildir.

SORU: Kat Karşılığı İnşaat Sözleşmemiz olan ve bize düşen 3 Adet Konut için 09.08.2018 Yılında Yapı Kullanma Alınarak Müteahhit Firmadan Adımıza fatura düzenlenmiş ve Konutlar Teslim Alımıştır. Teslim Alınan 3 Adet Konutun 2 Adedi 01.10.2018 Tarihinde Kiraya Verilmiş ve 2 Adet Konut İçin 3 Aylık 9.000 TL Konut Kira Geliri Elde edilmiştir. Kira Geliri Elde edilen Konutlar için Gerçek Gider Yöntemi Seçilerek bir adet konut için iktisap bedelinin % 5 gider yazabilir miyiz? Yazacaksak hangi tutarı dikkate alacağız? ( 1 Adet Konut İçin Emlak Beyan Değeri 80.000 TL – Müteahhit Kestiği Fatura daki konut bedeli 53.000 TL)

CEVAP: Gerçek gider yönteminin seçilmesi durumunda konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren beş yıl süre ile iktisap bedelinin % 5’i indirim konusu yapılabilir. İktisap bedelinin % 5’i tutarındaki bu indirim, sadece ilgili gayrimenkule ait hasılata uygulanır (GVK m.74). İktisap bedeli olarak müteahhit tarafından düzenlenen fatura bedelinin dikkate alınması uygundur.

SORU: Ben evimi 1400 TL. ye eşyalı kiraya verdim 2018 eylül ayında, Kendimde 850 TL ye kiraya çıktım, evimi 2014 mart 20 de 160000 TL ye aldım banka borcuyla tek dairem var, vergi beyanı vermem gerekir mi? Vereceksem ne kadar ücret çıkar?

CEVAP: Beyanname vermeniz gerekmektedir. Tercih edeceğiniz gider yöntemine göre verginiz hesaplanacaktır.

SORU: Yurt dışında yaşayan ancak buradaki evini kiraya veren kişi Almanya vatandaşı ama Türkiye Mavi Kartı var yani TC No’su var. Bu kişinin de Kira Beyannamesi vermesi gerekecek mi?

CEVAP: Dar mükellef konumundaki kişilerin Türkiye’den elde ettikleri konut kira gelirlerini beyan etmeleri gerekmektedir. Bu konuda Almanya-Türkiye arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına göre hareket edilmesi uygundur

SORU: geçen yıl kiraya verdiğim 640.000 TL değeri olan ev için 12.800 TL amortisman düşmüştüm. Bu sene kaç TL düşmem gerekir?

CEVAP: “Gayrimenkul sermaye iradına kaynak teşkil eden konutların, 333 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ eki listenin “1.4.İkamet olarak kullanımdan kiralık hale getirilen evler” kısmında yer verilen 50 yıl ve % 2,00 amortisman oranı ile amortismana tabi tutulması gerekmektedir”. (26/08/2013 tarihli ve 7575268-105[313-2013-88]-910, sayılı özelge).

SORU: Merhabalar, Türkiye’de gayrimenkul sermaye iradından dolayı beyan verilmektedir. Aynı zamanda İngiltere’de kirada evimiz vardır. Buradan elde ettiğimiz kira gelirini Türkiye’deki kira gelirleri ile birlikte beyan edecek miyiz?

CEVAP: Türkiye’de tam mükellef konumundaki kişiler yurtdışından elde ettikleri beyan etmek durumundadırlar. Diğer yandan İngiltere-Türkiye arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükümlerine de bakılması yerinde olacaktır.

SORU: Gerçek gider usulü kullanıldığında amortisman için dikkate alınacak emlak değeri ne olacaktır. Belediyelerin beyan dönemi için belirlediği rayiç bedelleri kullanılabilir mi? Bu konuda bir özelge var mıdır?

CEVAP: “Gayrimenkul sermaye iradına kaynak teşkil eden konutların, 333 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ eki listenin “1.4.İkamet olarak kullanımdan kiralık hale getirilen evler” kısmında yer verilen 50 yıl ve % 2,00 amortisman oranı ile amortismana tabi tutulması gerekmektedir. Ayrıca, vergi değeri üzerinden amortisman ayrılması durumunda, ilgili gayrimenkulün edinim tarihindeki vergi değerinin esas alınarak amortisman ayrılacağı da tabiidir”. (26/08/2013 tarihli ve 7575268-105[313-2013-88]-910, sayılı özelge).

SORU: 2018 yılında kira gelirim var. Özel sağlık poliçemden dolayı özel hastanede ameliyat oldum. 50.000 tl hastane bana fatura etti. Daha sonra bu faturanın 35. 000 TL. sını SGK dan geri aldım sağlık harcamalı 50.000 tl mı yazacağım, yoksa 15.000 TL. mi?

CEVAP: “GVK 89/2 uyarınca beyan edilen gelirin % 10’unu aşmaması, Türkiye’de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları indirim konusu yapılmaktadır. Sağlık harcaması olarak sigorta şirketince karşılanmayan kısmın, yani 15.000 TL.nin dikkate alınması gerekmektedir”. (08.09.2016  tarihli ve 62030549-120[89-2016/90]-135674 , sayılı özelge).

SORU: Annemin babasından miras kalan iş yerini kardeşi işletiyor ve annem ve diğer kardeşlerine kira veriyor. 2018 yılında 4 kardeşine 12 şer bin lira kira ödedi, toplam yıllık kira 48.000 TL. yapıyor. Ama kişi başına 12 bin lira düştüğü için beyanname verilmeyecek mi? Ne yapmamız gerekiyor?

CEVAP: İşyeri olarak kiraya verildiğinden GV tarifesinin ikinci diliminde yer alan 34.000 TL beyan sınırını aşmadığı sürece (ki burada aşılmamış), ilgili kişiler tarafından beyanname verilmesine gerek yoktur. Elde edilen kazançlardan sadece tevkifat yapılacaktır.

SORU: Mrb, sorum şu , yurt disinda yasiyorum Türkiyede sadece ufak bi dükkanim var gecen yil 14400 TL kira gelirim oldu buna vergi verecek miyim? evetse ne kadar hayirsa zaten sorun kalmiyor ayricada 50 % engelliyim vergiden ne derecede muafim?

CEVAP: Dar mükellef konumundaki kişiler gayrimenkullerini işyeri olarak kiraya vermeleri durumunda beyanname vermezler. Kendilerine yapılan ödemelerden sadece gelir vergisi kesintisi yapılır.

SORU: Merhaba, 2018 T.Yılına ait İşyeri Kira stopaj oranı % kaçtır. (Mart 2019 da ödenecek olan) 2- 2018 T.Yılına ait kira geliri istisna ( Muafiyet ) tutarı ne kadardır?

CEVAP: İş yeri Kira ödemelerinde stopaj oranı % 20’dir. İşyeri kira ödemelerinde herhangi bir istisna yoktur. Konut kira ödemelerinde ise 2018 yılı için 4.400 TL konut istisnası uygulanmaktadır.

SORU: 2018 yılında bir dairemden 4200 diğerinden 4950 lira konut geliri elde ettim. Sadece 4950 lirayı mı beyan etmeliyim. Yoksa ikisini de mi beyan etmeliyim?

CEVAP: Her iki kira gelirinizin toplamını dikkate almalı ve beyan etmelisiniz. Toplam üzerinden 4.400 TL değerindeki konut istisnasını düşmelisiniz.

SORU: merhaba, tapuda mesken olarak geçen dairemi işyeri olarak kiraya verdim. bunun için kira beyannamesi vermeli miyim, vereceksem sınır nedir?

CEVAP: 2018 yılında işyeri olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen kiralar, başka bir gelir elde edilmemesi durumunda, 34.000 TL’yi aşmıyorsa beyan edilmesine gerek yoktur. Bu rakamı aşıyorsa beyan edilmelidir

SORU: selamlar, kira geliri beyannamesinde üvey oğlumun okul faturalarını düşebilir miyim? velayeti annesinin üzerinde.

CEVAP: GVK’nın 89. maddesine göre, beyan edilen gelirin %10’unu aşmaması, Türkiye’de yapılması ve gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocuklarına ilişkin olarak yapılan eğitim ve sağlık harcamaları beyan edilen gelir tutarından indirilebilecektir. Ayrıca GVK-85/2012-7 sayılı Gelir Vergisi Sirkülerinde, “çocuk” veya “küçük çocuk” tabirinden, mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan (nafaka verilenler, evlat edinilenler ile ana veya babasını kaybetmiş torunlardan mükellefle birlikte oturanlar dâhil) 18 yaşını veya tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış çocukların anlaşılması gerektiği belirtilmiştir. Öz ya da üvey evlat ayrımı yapılmadığından indirim konusu yapılabilir.

SORU: 2018 gelir vergisini e beyanname olarak ne zaman verebiliriz?

CEVAP: Kira beyannamesinin hazır beyan sistemi üzerinden son gün 23.59 a kadar vermek mümkündür (https://intvd.gib.gov.tr/hazirbeyan/).

SORU: Bireysel olarak kendime ait olan evden, 2018 mayıs ayından itibaren 625 lira Aylık kira gelirim var. Ayrıca kendim aylık 800 lira kirada kalıyorum.. Vergisini ödemek zorunda mıyım, ödeyeceksem nasıl yapabilirim?

CEVAP: GVK’nın 74/10 hükmü uyarınca sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konutun kira bedeli gerçek gider yönteminin seçilmesi durumunda indirim konusu yapılabilir. Mayıs ayından bu yana elde ettiğiniz gelir 5.000 TL olduğundan ve konut istisnasını (4.400 TL) aştığından beyanname vermeniz şarttır. Bu durumda beyanname verseniz dahi matrah çıkmayacağından vergi de hesaplanmayacaktır.

SORU: 2018 yılında aylık 850,- TL. den 12 ay kira geliri elde ettim. Götürü gider usulü ile beyannamemi nasıl vermem gerekir?

CEVAP: Elde edilen gelir konut istisnasını aştığından beyan edilmelidir. Hazır Beyan Sistemini kullanımız tavsiye olunur. (https://intvd.gib.gov.tr/hazirbeyan/)

SORU: bordrolu çalışanım, ayrıca kooperatife bir dairemi kiraya verdim, kooperatif %20 stopaj kesip ödüyor, benim ayrıca bir şey yapmam gerekir mi?

CEVAP: İşyeri olarak kiraya verilen gayrimenkullerde elde edilen gelirin 34.000 TL’yi aşması durumunda beyan edilmesi gerekir. Bu rakamı aşıp aşmadığına bakılmalıdır.

SORU: Basit usul kişi traktör kiralaması yaptı şahıstan. Aylık 170 TL. 2018 yılı kira geliri sınırı nedir nasıl beyan etmeliyim?

CEVAP: Vergi mükellefi olmayan kişiden yapılan araç kiralamaları (traktör dahil) gelir vergisi stopajına tabidir. Ancak basit usule tabi olanlar stopaj yapmakla yükümlü olmadıklarından, elde edilen gelir stopaja tabi tutulmamış bir gayrimenkul sermaye iradı konumundadır. Bu kapsamda (traktörünü kiralayarak) kira geliri elde eden gerçek kişi yıllık 1.800 TL’yi aşan bir kira geliri elde ediyorsa kazancının tamamını beyan etmek zorundadır.

SORU: çok değerli üstadlarım. benim herhangi bir sorum yok. verdiğiniz hizmetten dolayı memnuniyetimi dile getirmek istedim. gerçekten son derece kaliteli bir hizmetiniz var. sayenizde güncel mevzuat değişimleri an ve an elimin altında. verdiğiniz bu güzel hizmetlerden dolayı tüm ekibinize en içten ve en derin saygılarımı ve teşekkürlerimi sunuyorum.

CEVAP: Faydası olmasını temenni ediyor, biz teşekkür ediyoruz

SORU: Gerçek gider yöntemini seçenler sadece mesken olarak kiraya verilen gayrimenkulleri için elde ediliş tarihinden itibaren 5 yıl boyunca iktisap bedelinin %5’i tutarında gider olarak gösterebilirler. Örneğin, 100.000.tl tutarında gayrimenkulu satın aldığımızda, 5.000.tl’yi her sene beyanname verirken gider olarak gösterebilir miyiz? yoksa bir defaya mahsus olarak mı gider olarak göstereceğiz?

CEVAP: Cevap aslında sorunuzun içinde. Söz konusu indirimden iktisap tarihinden itibaren beş yıl boyunca yararlanılması mümkündür.

SORU: Memur ev sahibi bayan, tek evini kiraya vermiş, asker eşi ile lojmanda sözleşmeli olarak kira ödüyorlar, lojman kirası eşi adına olduğundan, kira giderini kendi GMSİ beyanında gider yazabilirim

CEVAP: Eşinizle birlikte oturduğunuz lojmana yapılan ödemelerin kira sayılması ve lojman kira bedellerinin evlilik birliği içerisinde yapılan müşterek gider olarak kabul edilmesi gerekmektedir.Buna göre, sahip olduğunuz konutu kiraya vermeniz sonucu elde ettiğiniz kira gelirinin beyanında, gerçek gider yöntemini seçmeniz koşuluyla, istisnaya isabet eden kısım hariç olmak üzere ikamet ettiğiniz konut (lojman) için ödediğiniz kira bedelini gider olarak indirim konusu yapmanız mümkün bulunmaktadır. (13.05.2013 tarihli ve 38418978-120[74-13/1]-438 sayılı özelge).

SORU: 5 sene önce tokiden taksit ile bir eve girmiştim. Geçen sene peşin ödeme indirimi ile borcumu kapattım. 1,5 seneden beri kiracı var. Fakat tapuyu henüz üzerime alamadım. Geliri beyan etmez isem nasıl bir müeyyide ile karşılaşırım?

CEVAP: Tapuyu üzerinize almasanız da kira gelirinizi beyan etmeniz gerekmektedir. Kira gelirinizi beyan etmezseniz, konut istisnasından faydalanamaz ve cezalı tarh işlemi ile karşılaşabilirsiniz.

SORU: işyeri olarak yıllık kirası 6.000 tl olan yer götürü usule tabi bir esnafa kiralanmıştır. Beyan vermemiz gerekli midir?

CEVAP: Basit usule tabi olan kişilere yapılan kiralamalar, stopaja tabi tutulmadığından, yıllık 1.800 TL’yi aşıyorsa tamamı beyan edilmek zorundadır.

SORU: Eşimin babası vefat etti. Veraset ilamında 4 pay var. Birisi eşim. Henüz tapuda kaydı 4 e bölünmemiş dükkanları var ve kira geliri alıyorlar. Bu 4 kişi kira gelirini nasıl beyan edecekler? Kirayı ödeyen kiracı nasıl bildirimde bulunacak? Hepsi aynı tutarları mı beyan etmeli? Kısaca prosedür nedir?

CEVAP: Kiranın nasıl ödeneceği kira sözleşmesi ile belirlenmelidir. Kira ödemesi sırasında işyerini kiralayan kişi stopaj yapmakla yükümlü ise kesinti yapar. Her bir mirasçı bireysel olarak beyanname verip vermeyeceğini kontrol etmelidir. Bu konuda AloMaliye.com’da yer alan yazıya bakabilirsiniz

SORU: Dükkan kira gelirim (bankaya yatan)..22,780,00 TL. Konut kira gelirlerimin toplamı..20.406,00 TL.. 1) Beyannamede işyeri kira gelirimi beyan edecek miyim? Edeceksem götürü usulde nasıl bir beyanım olacak? Gayri safi irat toplamı ne olur? 2) İstisna tutarı, Hesaplanan gelir vergisi ve ödenecek gelir vergi tutarım ne olur acaba?

CEVAP: Her iki kira gelirinizi de beyan etmeniz gerekmektedir. Başka bir geliriniz yoksa konut istisnasından faydalanmanız mümkündür.

SORU: Annemin Adına kayıtlı miras olarak kalan 1 tane evi var ve bunu 1.200 TL kiraya verdik annemin emekliliği çalışması yok babam asgari ücret işçi emeklisi annemin beyan verme zorunluluğu var mı, varsa yararlanabileceğimiz bir indirim var mı?

CEVAP: Annenizin elde ettiği konut kirası nedeniyle beyanname vermesi gerekmektedir. 4.400 TL değerindeki konut istisnasından faydalanması mümkündür.

SORU: 2015 yılında yapılan dairemi o yıl satın aldım. Evimi 2018 yılında 800TL kiraya verdim 2019da ödeyeceğim vergi ne kadar ayrıca 650TL lik gözlük masrafını vergiden düşebilir miyim?

CEVAP: 255 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği uyarınca gözlük masrafınızı beyannameniz üzerinden sağlık harcaması olarak kazancınızdan indirim konusu yapabilirsiniz.

SORU: Yarı yarıya ortak olduğumuz daire için, içinde kiracı olması nedeniyle 2017 yılında kardeşim ile ben ayrı ayrı beyan verdik. Ancak: 2018 yılı ocak ayından itibaren eşi vefat eden kızım bedelsiz oturmaktadır. Ekim 2018 ayından itibaren de kardeşimin payını satın almış ve yarı hisse kızımın olmuştur. Ben kendi payım için 2018 yılında Kira geliri beyan edecek miyim? Kardeşim ocak – Eylül 2018 dönemi için kızımdan dolayı kira almadığı halde beyan verecek midir?

CEVAP: GVK 73 gereği sizin kızınıza konut amaçlı olarak tahsis ettiğiniz gayrimenkul için beyanname vermenize gerek yoktur. Kardeşiniz ise kendi payı için bahsettiğiniz döneme ilişkin olarak emsal kira bedeli üzerinden beyanname vermek durumundadır.

SORU: Kira gelirinden dolayı mükellefim bakmakla yükümlü olduğum çocuğumun il dışında üniversite öğrenimi için ödediğim kira giderlerini indirim konusu yapabilir miyim?

CEVAP: GVK 74/10 gereği kira kazancınızdan kira bedelinizi düşebilmeniz için bizatihi kendinizin kira ile oturması gerekmektedir. Çocuğunuzun üniversite eğitimi için ödediğiniz, çocuğunuzun oturduğu eve ait kira bedelini indirim konusu yapamazsınız.

SORU: Almış olduğum ev finansmanında, finansman borcu ödemede yardımcı olması için annemin evinin kirasını ben alıyorum. 750 TL den 10 ay boyunca. Bunun kira vergisi olur mu? Ayrıca aldığım ev finansman ödemesinin kredi tutarlarını kira beyannamesinden düşebilir miyim?

CEVAP: Annenizin kira gelirinin sizin satın almış olduğunuz evin finansmanında kullanılması, annenizin beyanname vermesini engellemez. Dolayısıyla annenizin elde ettiği yıllık kira bedeli 4.400 TL’yi aşıyorsa anneniz beyanname vermek zorundadır. Kredi tutarlarının ise annenizin beyannamesinde gider olarak düşülmesi mümkün değildir.

SORU: 1. ci sınıf mükellefi olan bir kişi 2018 yılında ticari kazancı olmayan yani (mal alış ve satış olmayan ) konut kira geliri olan bu şahıs işletmede konut istisnası uygulanabilir mi?

CEVAP: GVK 21’e göre ticari kazanç elde edenler konut istisnasından faydalanamaz.

SORU: 2018 yılı içinde almış olduğumuz konutun kira geliri 4.400-TL nin altında kalıyorsa, altında kaldığını internet vergi dairesinde beyan etmeli miyiz? Ayrıca 2019 senesinde istisna tutarı aşıldığında 2018 yılı içinde almış olduğum konutun değerinin % 5 inin 2019 yılı gelir vergi beyannamesinde gerçek gider yönteminde indirim olarak kullanabilecek miyim? Kullanabilirsem bu indirimin 1. senesini mi, 2. senesini mi kullanmış olacağım?

CEVAP:  Elde edilen kira geliri 4.400 TL’nin altında kalıyorsa beyan edilmesine gerek yoktur. Gelecek sene gerçek gider yöntemini seçebilmeniz durumunda söz konusu %5’lik indirimin 2. Senesini kullanmış sayılırsınız.

SORU: Annemin kendi üzerine olan evinden kira geliri vardır ve kendisi şu anda kirada oturmaktadır. Annem yaşlı olduğu için bu kira gelir ve giderlerini takip edemediği için bu işlemler oğlunun (benim) banka hesabı üzerinden gerçekleşmiştir. Burada beyan yöntemi nasıl olmalıdır?

CEVAP: Sizin hesabınıza yatması durumu değiştirmez. Annenizin elde ettiği gelir istisna ya da beyan sınırlarını aşıyorsa beyanname vermesi gerekmektedir.

SORU: 2018 yılında eşimle ortak (1/2) bir konut aldık ve yıl içinde konutu kiraladık. Gelir vergisi beyannamelerinde gerçek gider yönteminde tapuda beyan edilen bedelin 100.000-TL nin üzerimize düşen (1/2) payının % 5 inde her ikimizde 5.000-TL yi mi gider olarak göstereceğiz. Konut istisnasında her ikimizde 4.400-TL yi düşecek miyiz?

CEVAP: Elde edilen kira geliri yarı yarıya pay edilir. Her ikinizin de elde ettiğiniz paylar istisna rakamını aşıyorsa beyanname vermeniz gerekmektedir. Gerçek gider yöntemini seçmeniz durumunda eşinizin ve sizin iktisap (edinim) bedeli ne kadar ise o rakam üzerinden % 5 hesaplanmalıdır. Diğer deyişle hem eşiniz hem de sizin payınıza ne kadar ödeme yapıldı ise, o rakam üzerinden hesaplamanız gerekmektedir. Şartları taşıyorsanız konut istisnasından yararlanabilirsiniz. Ayrıca gerçek gider yöntemi altında istisna uygulamanız durumunda, istisnaya isabet kısmı da indirim konusu yapamayacağınızı unutmayınız.

SORU: 02/04/2016 tarihinde 135.000 TL ye alınan daire için 2016 ve 2017 yıllarında götürü gider usulü seçilmiş ve beyannameleri süresinde verilerek ödemeler yapılmıştır. 2018 yılı kira geliri beyanında gerçek gider yöntemini seçerek alış bedelini beyan etmek suretiyle hesaplama yapıldığında vergi doğmuyor. 2 yıllık süre geçtiğinden gider yöntemini gerçek gider olarak değiştirebiliyoruz. Örnek Olarak 725 TL aylık kira bedeli * 12 ay =8.700 TL vergi matrahı 135.000 TL de indirilecek giderlerin toplamı (Daire Alış Maliyeti ) dolayısıyla vergi doğmayacaktır. Bu şekilde beyanda herhangi bir sorun teşkil eder mi?

CEVAP: Hayır sorun teşkil etmez. Kanuni hakkınızı kullanarak gerçek gider yöntemini seçebilirsiniz.

SORU: Eşim, annesinin olan dükkanı tüm inşa maliyetini karşılayarak yaptırdı. Annesi de %30 hisseyi, eşime/oğluna tapuda devretti. Dükkan, bir bankaya kiraya verildi. Banka her ay toplam kıranın %70’ini anneye, %30’unu eşime ödeyecek ve %20 stopaj yapacak. Kira geliri her ikisi için de yıllık 40 bin TL’yi aşıyor. Sorularım şunlar: 1-Bankanın ödediği stopajı beyannamede hangi belgeye istinaden düşeceğiz? bankadan bir belge almamız gerekir mi? 2- Gerçek gider usulünde amortisman ayırabilmek için maliyeti nasıl tespit etmeliyiz? Eşimin elinde tüm maliyet faturaları vs yok. Bu durumda vergi bedeli mi esastır?

CEVAP: 1. Bankadan, yaptığı stopajları beyan edip ödediğine dair belgeleri isteyebilirsiniz. Beyanname verirken herhangi bir belge aranmamaktadır. Ancak vergi iadesi çıkması durumunda vergi dairesi stopajların ödendiğine dair belgeler talep edebilmektedir. Bu bağlamda bankadan istemenizde fayda bulunmaktadır.

2. Maliyet bedelinin hesaplanması hususunu bir mali müşavir ile tespit etmenizde fayda vardır.

SORU: Bordrolu olarak çalışanım, 2018 yılı içerisinde kendi adıma kayıtlı Konuttan kira gelirim de oldu ayrıca 2018 yılı içerisinde eşim adına Konut kredisi ile ev satın aldık. Beyanname verecek miyim, verecek isem konut kredisinin ödemelerini gider olarak gösterebilir miyiz?

CEVAP: Konut kira geliriniz yıllık 4.400 TL’yi aşıyorsa beyanname vermeniz gerekmektedir. Konut kredi faizlerinin düşülebilmesi için, kiraya verilen konut ile ilgili olmalıdır (GVK 74/4). Dolayısıyla kiraya verdiğiniz konutun dışındaki başka bir konutun kredi faizini indirim konusu yapmanız kanunen mümkün değildir.

SORU: 2018 yılında aldığım meskenime ait 2500 TL tapu harcını gmsi gerçek gider usulünü seçersem indirebilir miyim? İndiremediğim tapu harcı tutarını daha sonraki yıllarda indirebilir miyim?

CEVAP: Gerçek gider yöntemini seçmeniz durumunda, GVK 74/6 gereği tapu harcını maliyet bedeline ekleyerek, maliyet bedeli toplamı üzerinden % 2 amortisman ayırmanız mümkündür.

SORU: 1-Benim kendime ait bir evim var ve kirada. Bu evden 1350tl kira gelirim mevcut. Aynı zamanda kendimde kirada oturuyorum ve 1525tl kira ödüyorum. Bu durumda benim beyanname vermem gerekiyor mu? Şayet gerekiyorsa Bu durumda vergi ödemesi çıkar mı? Aynı zamanda çocuğum için 22000tl özel okul giderimiz söz konusu. Bunu beyanname vermem gerekiyorsa beyannamede belirtebiliyor muyum? 2-babamdan bize kalan bir dükkan ve ev var. Bunların kirasını annem alıyor ve her yıl toplam geliri üzerinden beyanname vererek vergisini ödüyor. Bizimde kardeşlerimle ayrıca birşey yapmamız gerekiyor mu? Buradan herhangi bir gelirimiz yok. Ayrıca annem kendine bir ev aldı ve orada oturuyor. Bu aldığı kiralarla da konut kredisi ödüyor. Bunu gider olarak beyannamede gösterebilir mi?

CEVAP: Beyanname vermeniz gerekmektedir. Gerçek gider yöntemini seçebilmeniz dahilinde ikamet ettiğiniz ev için ödediğiniz kiranızı indirim konusu yapabilirsiniz. Çocuğunuz için yapılan eğitim harcamalarınızı da beyan edilen gelirin % 10’u ile sınırlı olmak üzere indirim konusu yapabilirsiniz. Diğer sorularınızda yeterli ayrıntı olmadığından yanlış yönlendirme yapılmaması için cevaplandırılmamıştır.

SORU: 2018 yılında aylık1300 tl net kira getirisi İnan’ iş yerim için yıllık gelirim beyan sınırı altında kaldığı İçin beyan verememekteyim. Kesilen stopaj vergi borcum doğması İçin tedbir olarak kesilen stopaj ı geri alma olasılığı var mı? Kanın ve tebliğlerde beyan altında kalan stopajın alınmasını engelleyen maddeler nelerdir?

CEVAP: GVK 86/1-c hükmü uyarınca elde ettiğiniz stopaja tabi kira geliriniz için beyanname verilmez, diğer gelirler için beyanname verilmesi halinde bu gelirler beyannameye dahil edilmez. Dolayısıyla beyan sınırı altındaki geliriniz için stopaj nihai vergilendirme olarak kalmaktadır.

SORU: 2018 yılının 4.ayında dükkan aldım ve 5.ayında kiraya verdim. Gerçek gider yöntemini seçsem ödediğim tapu harcını vergiden düşürebilir miyim? 11.720 tl tapu harcı ödedim. Sizce gerçek gider mi mantıklı yoksa götürü gider mi?

CEVAP: 2018 yılı içinde aldığınız gayrimenkulünüz için ödediğiniz tapı harcı maliyet bedeline eklenerek üzerinden amortisman ayrılabilir. GVK 74/6 uyarınca gerçek gider yöntemini seçerek amortisman ayırabilirsiniz. Buna göre hangi yönteme uygulayacağınıza karar verebilirsiniz.

SORU: İyi Günler, Kira alıp kira ödeyenim. Açıklanan istisna 2018 yılına istinaden 4400 tl ben ise aldığım ve ödediğim arasındaki fark 4300 TL. beyanname vermem gerekir mi?

CEVAP: İstisna rakamı ile kira ödemeleri arasındaki farkı ilişkilendirmeyiniz. Yıllık 4.400 TL’nin üzerinde kira geliriniz varsa her halükarda beyanname vermeniz gerekmektedir. Gerçek gider yöntemini seçerek kendi ikamet ettiğiniz gayrimenkule ilişkin ödediğiniz kirayı gider olarak yazabilirsiniz.

SORU: Oturduğum evi kiraya verip, kiracı olarak oturmaktayım. Fakat kira kontratımı oğlumun üzerine yaptım.kira sözleşmemi 6 ay geçmesine rağmen revize edebilir miyim.yönetmeliklerden bilgim olmadığından nasıl bir yol izlemeliyim.kira ödemesini banka hesabından yapıp. kira kontratını değiştirmem gerekli mi, süresi dolmadan?

CEVAP: Kontratı kendi adınıza yapıp düzeltmenizde fayda var.

SORU: Merhabalar Sayın Hocam, gayrimenkul sermaye iradında gerçek gider yöntemini seçmemiz durumunda, dairemizi kiraya verdikten belirli bir süre sonra daireye mal sahibi tarafından (yani tarafımızdan) taktırılan klima ve daire için alınan televizyon bedeli elde ettiğimiz kiradan gider olarak düşülebilir mi? Yoksa demirbaş niteliğindeki bu alımları bina maliyetine ekleyip amortisman yolu ile mi itfa etmeliyiz?

CEVAP: gayrimenkulün iktisadi değerini arttıracak nev’iden yapılan (kombi, klima takılması gibi) harcamaların gayrimenkulün maliyetine ilave edilmesi ve 193 sayılı Kanunun 74/6 maddesi uyarınca amortisman yoluyla hasılattan indirim konusu yapılması gerekir. (23/08/2012 tarihli ve 93767041-120[74-2012/9]-194 sayılı özelge).

SORU: Merhaba. Eşim ve kendimin kira gelirimiz var. Her iki kira benim hesabıma yatıyor. İki ayrı beyan mı vereceğiz?

CEVAP: Her ikinizin de ayrı ayrı beyanname vermesi gerekir.

SORU: Evimizi kiraya verdik. 01.03.2019 itibariyle aylık 1.200 TL’den. 2019 yılı içerisinde toplam 10 ay 12.000 TL kira geliri almayı planlıyoruz. Bu durumda 25.03.2020 tarihinde beyan ve 31.03.2020 tarihinde vergi ödemesi yapmamız gerekiyor. Vergiyi gelir vergisi ve damga vergisi olarak mı beyan edeceğiz? Ayrıca belirttiğim tutara göre matrahı ve vergiyi nasıl hesaplayacağız? 3600 TL’sinin muaf olduğu söyleniyor. Doğru mudur?

CEVAP: Kira gelirinizi beyan ettiğinizde gelir vergisi ile birlikte damga vergisi de hesaplanacaktır. İlgili dönemdeki düzenlemelere göre hesaplama yapabilirsiniz. Sitemizdeki yazıyı okuyunuz.

SORU: kirada evi olan kişi aylık 950 tl kira alıyor. Ama kendisi başkasının yanında kalıyor. Kira ödemiyor fakat aslında kalacak bir evi bulunmuyor. Bu durumda kira beyanı yapması gerekir mi?

CEVAP: Yıllık kira bedeli 4.400 TL’yi aşmışsa beyanname vermesi gerekir.

SORU: tamamı bana ait olan 2 adet mesken kira gelirimden 9600 TL, ayraca Basit usulde mükellefe kiraladığım 10800 TL işyeri kira gelirim var fakat işeri kira gelirim 6 ortaklı yani toplamda hisseme düşen 9600 mesken kira geliri ve 1800 tl kesintiye tabi olmayan işyeri kira geliri olmak üzere 11400 kira gelirim var benim sormak istediğim işyeri kira gelirimi mesken kira gelirimin işine dahil ederek mi beyan vereceğim yoksa işyeri kira geliri için bir muafiyet söz konusu mudur?

CEVAP: Tevkifata tabi olmayan basit usule tabi mükellefe kiraladığınız gayrimenkulden payınıza düşen hissenin, GVK 86/1-d hükmü uyarınca 2018 yılı içindeki toplamı 1.800 TL’yi aşmıyorsa beyan edilmez. Diğer gelirler için beyanname verilse bile beyannameye dahil edilmez. Mesken kiranız için ise beyanname vermeniz gerekmektedir.

SORU: Öncelikle böyle bir hizmet sunduğunuz için teşekkür ederim. Sorum: aylık 700 tl kira geliri var mükellefin fakat 1.000 tl kira ödüyor beyanı nasıl verilecek?

CEVAP: Elde edilen konut kira geliri 4.400 TL’yi aşıyorsa beyanname verilmelidir. Gerçek gider yönteminin seçilebilmesi durumunda ikamet edilen konut ile ilgili ödenen kiralar gider olarak yazılabilir.

SORU: Merhaba. 25 apart lık bir binayı topluca kiraladım. Daireleri ayrı ayrı kiraya veriyorum. Bu iş için deftere tabi olmalı mıyım? Ya da kira beyannamesi mi vermeliyim?

CEVAP: Yapılan faaliyet ticari bir organizasyon gerektirdiğinden ticari kazanç mükellefi olarak mükellefiyet açmalısınız.

SORU: 2019 yılı şubat ayında 26.9.2018 tarihinde kat karşılığı verilen arsaya 1 adet daire aldık. Bu daireyi şubat ayında 120.000.-TL sattık. Müteahhit bize fatura vermedi ama maliyetin 100.000 TL olduğunu söyledi. Yapı kullanma izni daha çıkmadığı için tapular alınmadı kat ittifakı tapusu var. Tapuda daha arsa olarak görünüyor. Arsa değeri 6000 TL. Bir de bizim 2018 Ekim ayında verdiğimiz işyerinin kira geliri var. Benim sorum 1- Değer artış beyannamesini 2020 Mart ayında kira geliri ile birleştirip mi vereceğiz? Ve ne kadar beyan edeceğiz? Yoksa değer artışı beyannamesini satıştan itibaren 1 ay içinde mi vereceğiz?

CEVAP: 2019 yılında elde ettiğiniz değer artış kazancınızı, 2019 yılında vereceğiniz gelir vergisi beyannamenizde kira geliri ile birlikte değerlendirmelisiniz.

SORU: Merhaba, Yeni ev aldım, 5 yıldır kredi ödüyorum ve hala 2 yıl ödemem var. Bu yıl kira beyannamesi vereceğim. Ne önerirsiniz?

CEVAP: Durumunuzla ilgili yeterli bilgi vermediğinizden konuyu bir mali müşavire danışmanızı öneriyoruz.

SORU: Eşimle bana ait kiraya verdiğimiz bir dairemiz var. Kanunda; konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren 5 yıl süre ile iktisap bedelinin %5’i (İktisap bedelinin %5’i tutarındaki bu indirim, sadece ilgili gayrimenkule ait hasılata uygulanacak, indirilmeyen kısım gider fazlalığı sayılmayacaktır demektedir. Bu %5 bedeli ikimizde ayrı ayrı düşebilir miyiz( konut bedelinin % 50, 50 si olacak şekilde) yoksa sadece birimizin beyanında mı düşülecek?

CEVAP: Eşler ayrı ayrı beyanname vereceğinden, gerçek gider yönteminden de bireysel olarak beyannamelerinde yararlanabilir. Bu durumda kendileri için iktisap bedeli ne ise o rakam üzerinden söz konusu %5’lik gider hesaplanmalıdır.

SORU: 2015 yılında vefat eden babam üzerine tapulu bina ben annem ve kız kardeşime olmak üzere 3 kişiye miras kaldı. Binada bulunan iki ayrı daire şu an kirada olup 2018 yılında toplam 11350 TL. kira geliri elde edilmiştir. Kişi başına düşen miktar 3783 TL olup 3900 TL altında olduğu için beyanname verilmeyeceği bilgisine ulaştım. Bu doğru mudur?

CEVAP: 2018 yılında elde ettiğiniz (payınıza düşen) konut kira bedeli miktarı 4.400 TL’yi aşmıyorsa beyanname vermenize gerek yoktur.

SORU: Kira ödemelerinde açık öğretim ücreti (kredi kartı ile online ödendiğinden) dekont yok. Eğitim gideri olarak nasıl gösterilir?

CEVAP: Devlet üniversitelerine ödenen harçlar eğitim harcaması olarak kazançtan düşülememektedir.

SORU: Götürü bedel kira vergisi ödeyen sağlık harcamalarını (eczane ve hastane fişlerini gider gösterebilir mi?

CEVAP: Götürü gider yöntemini kira kazançlarında uygulayabilirsiniz. Sağlık harcamalarınızı ise beyannamenizde indirim konusu yapabilirsiniz. Diğer yandan fişler geçerli belge kabul edilmemekte fatura ile belgelendirme aranmaktadır.

SORU: 2017 yılında babam vefat etti.2017 yılına ait beyanı babamın adına yaptık ve ölüm bildirimini gerçekleştirdik. Ondan kalan 2 evde kiracı oturmakta her biri için aylık 550 tl kira alınmakta mirasçı olarak 4 kardeş ve annemiz bulunmakta kira beyanı vermemiz gerekir mi? beyanı her mirasçı, kendimi bildirmeli yoksa tek bir kişi bütün mirasçılar adına beyanda bulunabilir mi? Mümkünse örnek bir kira beyannamesi gönderebilir misiniz?

CEVAP: Konut kira kazancından mirasçılar 4.400 TL’yi aşan şekilde miktar alıyorlarsa beyanname verilmesi gerekmektedir.

SORU: Kiraya verilen arsa ve arazilerden elde edilen kira gelirlerini beyan ederken yıpranma payı % 15 düşe bilir miyiz acaba?

CEVAP: Elde edilen kira gelirine götürü gider uygulayabilirsiniz. Gerçek gider yönteminin tercih edilmesi ile amortisman ayrılması ise söz konusu değildir. Zira boş arazi ve boş arsalar amortismana tabi değildir.

SORU: Merhaba babam işyerini 4500 TL ye aylık kiraya verdi yıllık toplamda 54,000 TL yapıyor, 2019 yılında kaç TL nin altında vergiden muaftır öğrenebilir miyim?

CEVAP: İşyeri olarak kiraya verilen bir gayrimenkulden elde edilen gelir, 34.000 TL’yi aşıyorsa beyan edilecektir. Bu rakam beyanname verme sınırıdır. İstisna değildir. Bu gelir dışında başka gelirler olması durumunda farklı sonuçlar olabilir.

SORU: Merhaba tapusu eşimin adına olan evi adres göstererek basit usul vergi mükellefiyeti açtım eşime bir kira ödemesi yapmıyorum formalite gereği kira kontratı yapıp Vergi dairesine verdim bu durumda eşim adına beyanname vermeli miyiz?

CEVAP: Emsal bedel üzerinden eşiniz adına beyanname vermeniz gerekmektedir.

SORU: Merhaba. Hem evim kirada hem ben kiracıyım: 2018 haziran itibariyle evimi aylık 3500 TL ile kiraya verdim ve aynı ay 3.300 TL kira + 950 TL aidatı olan bir eve çıktım. Ailemin özel sağlık sigortasını ve kızımın özel okulunu ödüyorum. Mart 2019 da beyanname vermem gerekir mi? Gerekirse hangi yöntemi seçmeliyim ve yazdıklarımın hangilerini bu beyannamede ne oranda masraf olarak yazabilirim? Giderim, kira gelirimden çok daha fazla olacağından; maaşlı çalıştığım özel firmanın muhasebesinden ek vergi indirimi talebinde bulunabilir miyim bordromda yazılması için?

CEVAP: Konut olarak kiraya verdiğiniz gayrimenkulden elde ettiğiniz gelirin yıllık tutarı 4.400 TL’ti geçtiğinden beyanname vermeniz gerekmektedir. Gerçek gider yöntemini seçmeniz durumunda ödediğiniz kirayı kazancınızdan gider olarak düşebilirsiniz.

SORU: Götürü gideri seçiyorum beyanda. Çocuğum için eğitim harcamalarının ne kadarını düşebilirim?

CEVAP: Beyannameniz üzerinden eğitim harcamalarınızı beyan ettiğiniz gelirin % 10’unu aşmamak üzere indirim konusu yapabilirsiniz.

SORU: Merhaba; beyan edilecek kira geliri ile birlikte bordrolu çalışılan iş yerindeki maaş da beyan edilecek mi?

CEVAP: Tek işverenden aldığınız ücretinizi beyannamenize dahil etmenize gerek yoktur.

SORU: Mesken kira sözleşmesi olarak yapılan mukavelenameye istinaden, kiracı daha sonra ev-ofis şeklinde kullanıma geçmiş ve bununla ilgili olarak kira tutarının yarısına isabet eden kısmı tevkif suretiyle adıma ödemiş ve kira ödemelerini ise banka vasıtasıyla gerçekleştirmiştir. Konut kira gelirimin ve iş yeri kira gelirlerimin toplanın beyanname verme sınırını aştığını göz önünde bulundurursak; GMSİ gelirlerime istinaden beyanname vereceğim zaman, bahse konu gayrimenkulüm için: 1. Mesken geliri olan kira bedelinin yarısı için istisnadan yararlanabilir miyim? 2. Aynı konutu hem işyeri hem de mesken olarak beyan edebiliyor muyum?

CEVAP: Hem konut hem de işyeri olarak kullanılan gayrimenkuller işyeri olarak kabul edilir ve kiranın tamamı üzerinden tevkifat yapılır. Dolayısıyla yarısını ev yarısını işyeri için kabul edip sadece yarısından stopaj yapmak doğru değildir. Düzeltilmesi gerekir. Bu kirayı elde eden kişi ise işyeri kirası elde ettiğinden yıllık kira miktarı 34.000 TL’yi aşıyorsa beyanname vermek durumundadır. Kira geliri elde eden başka gelirler de elde ediyorsa farklı durumlar olabilir

SORU: Merhaba, babamdan, annem kardeşim ve bana miras kalan ve kirada olan dairemizin kirası benim hesabıma yatıyor, ancak tüm bedeli anneme veriyorum. Annem de daha yüksek bir tutarda kirada oturuyor. Her sene tüm kira bedeli üzerinden annem adına beyanname veriliyor ve kendiside kira ödediği için vergi çıkmıyor. Kardeşim ve benimde kira ödemesinden pay almasak bile hisse sahibi olduğumuz için beyanname vermemiz gerekiyor mu?

CEVAP: Sizin kardeşinizin ve annenizin konut kirasından elde ettiği kişi başı gelir 4.400 TL’yi aşıyorsa her birinizin beyanname vermesi gerekmektedir. Kiranın tamamını annenize vermeniz durumu etkilemez.

SORU: Merhabalar vergi mükellefi olan kişi aynı zamanda yıllık 25.000 TL. kira getirisi var ve 5,000 TL. gelir vergisi kesintisi olmuş bu kira getirisi 2018 yılı limitini aşmıyor ancak gelir vergisinde göstermem gerekiyor mu?

CEVAP: Vergi mükellefi olarak farklı gelirleriniz varsa beyan etmeniz gerekebilir. Mali müşavirinize danışmanızda fayda var.

SORU: Kiraya verdiğim evdeki koltuk hasar gördü ve kullanılamaz duruma geldi. Yenisini aldım, bunu gelir vergisinden düşebiliyor muyum? Düşebilirsem ne kadarını nasıl düşüyorum?

CEVAP: Gerçek gider yöntemi seçebilmeniz durumunda gayrimenkulün maliyet bedeline ilave ederek masrafınızın üzerinden amortisman ayırabilirsiniz.

SORU: merhaba, aylık 7.000 TL (YEDİBİN) kira getirisi olan dükkanı bu yıl içinde kiraya vereceğiz, dükkanın %25 hissesine ailem ile birlikte sahibiz. Annem, iki kız kardeşim ve ben. Hepimiz emekli ve kirada oturuyoruz bu dükkana ait yıllık KİRA vergi oranı ödemesi çıkar mı?

CEVAP: Ortak sahip olduğunuz gayrimenkul için elde ettiğiniz işyeri kira geliriniz başka gelirlerinizin bulunmaması kaydıyla kişi başına 34.000 TL’yi aşmıyorsa beyanname vermenize gerek yoktur.

SORU: Haddi aşan konut kira geliri mevcut aynı zamanda basit usule tabi işyeri kira geliri de var. Basit usul mükelleften elde edilen kira geliri beyan edilecek mi bir istisnası var mı konut kira geliri ile birlikte mi beyan edilecek?

CEVAP: Konut kira gelirinizi beyan edeceksiniz. Basit usule tabi mükellefin faaliyet gösterdiği işyerinden elde ettiğini kira geliriniz ise yıllık 1.800 TL’yi aşıyorsa konut kirası ile birlikte beyan edilmelidir.

SORU: 140 bin TL. ye 2018 yılında ev aldım 100 bin lira kredi çektim evin senelik 6 bin TL faizi var ve evimi 1000 tl ye kiraya verdim 12 bin tl toplam kira kazancım var benim ne kadar kira vergim tutar?

CEVAP: Konut kira kazancınız için beyanname vermeniz gerekmektedir. Başka geliriniz yoksa konut istisnası 4.400 TL’den yararlanabilirsiniz. Gerçek gider yöntemini seçmeniz durumunda ödeyeceğiniz gelir vergisi çıkmayabilir.

SORU: Tevkifata tabi olmayan yıllık 1800 TL. nin altında kira geliri olan GVK hangi maddesine göre beyan etmeyecek? Benim 1200 TL. yıllık tevkifata tabi olmayan basit usulde vergi mükellefine verdiğim işyeri kira gelirim için beyanname vermemi talep ettiler.

CEVAP: Gelir Vergisi Kanunu’nun 86/1-d hükmü uyarınca beyanname vermemeniz gerekmektedir. Tekrar kontrol edilmesinde fayda bulunmaktadır.

SORU: 2018 Yılı TOPLAM Konut Kira Gelir Tutarım 30.870,- TL, 2018 Yılı için Ne Kadar KİRA GELİR VERGİSİ Ödeyeceğim?

CEVAP: Kira geliriniz için beyanname vermeniz gerekmektedir. Başka bir gelirinizin olup olmamasına göre konut istisnasından da yararlanabilirsiniz. Gerçek ya da götürü gider yöntemine göre ne kadar vergi ödeyeceğinize sitemizde yer alan “kira gelirlerinin vergilendirilmesi” başlıklı çalışmadan öğrenebilirsiniz.

SORU: 4 adet evden kira geliri elde etmekteyim. Kirada olan evin 1 tanesinin tamamının tapu kaydı bana ait olup, bunun için 2018 yılı Kira geliri istisnası olan 4.400,00-TL düşüp kira gelir beyannamesi vereceğim. Miras yolu ile kalan 3 adet evin kira geliri 3 adet mirasçı ile paylaşılmaktadır. (Tapu kayıtlarında her bir hissedarın 1/3 hissesi vardır). Kalan 3 evin kira geliri ne şekilde verilecek ve Kira istisna tutarı nasıl olacak?

CEVAP: Mirasçı olarak elde ettiğiniz payınıza düşen kısımları ve tamamını elde ettiğiniz kiranızı toplayacak ve o şekilde beyan edeceksiniz. İstisna tutarı yine 4.400 TL olarak uygulanacaktır.

SORU: yurt dışında ikamet eden TÜRK vatandaşlarının beyannamelerini verirken misal.. 2 daire 1 dükkanı var… dükkanları da yüzde 50 hisseli.. tutarlar: 1: daire 500 TL , 2. daire: 750 TL 1. DÜKKAN %50 Hisseli 1.100 TL hisseli bu tür bir beyanname verirken hangi usul ve esaslara dikkat etmeliyiz. beyan sınırı nasıl olmalıdır? Burada dükkan beyana dahil olur mu olmaz mı?

CEVAP: Yurtdışında çalışma ve oturma izni olan Türk vatandaşları dar mükellef statüsündedir. Siz de bu statüde kabul edildiğinizden işyeri kira kazancınızın beyan edilmesine gerek yoktur. Sizden yapılan gelir vergisi kesintisi nihai vergilendirme olarak uygulanır. Konut kira gelirleri ise yıllık 4.400 TL’yi aşıyorsa beyan edilmelidir. Diğer yandan ikamet ettiğiniz ülke ile Türkiye arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına da bakmanızda fayda bulunmaktadır.

SORU: Selamlar. Ben kamu personeliyim ve 6 ay önce 145.000 tl bedelle satın aldığım dairemi mesken olarak şubat ayında ( yeni) kiraya verdim. 2019 da alacağım kira toplamı 9000 TL. 1.) Kamu personeli olarak gerçek usul ya da götürü usulü tercihi tamamen bana mı bırakılmıştır? (Ticari vergi kaydı falan olmayışı beni sınırlandırır mı? 2) Gerçek usul tercih ederek evin mal edinme bedelinin %5 i kadar düşülecek vergi hesaplanacak doğru mu(istisna tutar 5400 TL. düşülmeyecek), 3)Vergi bildirimi için 2020 marta kadar herhangi bir işlem yapmayacağım doğru mu 4.) Eğitim (dershane) için yapacağım ödemenin tamamı ( yıllık gelirin %10 unu geçmeyen tutar) için vergiden düşülecek doğru mu 5.) Son 5 yıl içinde mal edilen dairenin satın alma bedeline(tapuda kayıtlı değer) tapu için ödenen tapu harcıda evin bedeline dahil ediliyor mu?

CEVAP: Kamu personeli olmanız kira kazançlarının vergilendirilmesi ile ilgili hükümlere etki etmemektedir. Götürü ya da gerçek gider yöntemini seçebilirsiniz. Gerçek gider yöntemini seçmeniz durumunda bahsettiğiniz iktisap bedelinin %5’ini giderleştirebilirsiniz. Beyannamenizi mevzuatta değişiklik olmazsa Mart 2020 de vereceksiniz. O zamana kadar yapılması gereken ayrı bir yükümlülüğünüz yoktur. Bankadan ödeme yapılması gerekiyorsa dikkat ediniz. Eğitim harcamalarınızı beyannameniz üzerinden indirebilirsiniz. Tapu harcını maliyet bedeline ilave ederek dikkate almalısınız.

SORU: 2016 yılında 200 bin tl ödeyerek aldığımız evi bir süre boş tuttuktan sonra 2018 yılında aylık 750 TL. den kiraya verdik. ilk kez kira gelir beyanı vereceğimiz için evin bedelinin % 5 i vergiden düşülecek mi?

CEVAP: Gerçek gider yöntemini seçmeniz durumunda iktisap bedelinin %5’ini indirim konusu yapabilirsiniz. Diğer yandan konut istisnasından yararlanmanız durumunda istisnaya isabet eden kısmı indiremezsiniz.

SORU: Ev ve işyeri kira gelirim var ve her yıl beyan ediyorum bu sene kiralık bir ev tuttum bunu gelir vergimden düşebilir miyim? Hep götürü vergi olarak ödüyorum toplam 32000 TL. yıllık kira ödüyorum

CEVAP: Gerçek gider yöntemini seçmeniz durumunda oturduğunuz konutun kira bedelini, elde ettiğiniz konut kirasından (işyeri kiranız ile ilişkilendirmeden) gider olarak düşebilirsiniz.

SORU: Yıllık ondokuz bin sekiz yüzlira kira gelirim var kaç para vergi vermem gerekecek.

CEVAP: Bu rakam konut kirası ise beyanname vermeniz gerekmektedir. Gerçek ya da götürü gider yöntemine göre verginizi internet vergi dairesinden hesaplayabilirsiniz.

SORU: Annem 77 yaşında SGK aylığı ya da herhangi bir geliri yok. Adına kayıtlı kirada olan bir evi var. Halen babam ile babama ait evde oturuyor. Kira gelirinden dolayı vergi ödemesi gerekiyor mu?

CEVAP: Elde ettiği konut kirasının yıllık toplamı 4.400 TL’yi aşıyorsa beyanname vermesi gerekmektedir.

SORU: 1 Ekim 2017 den beri işsizim. Ama konut için aylık 550 TL kira gelirim var. 2018 yılının gelir vergisini verecek miyim?

CEVAP: Elde ettiğiniz konut kirasının yıllık toplamı 4.400 TL’yi aşıyorsa beyanname vermeniz gerekmektedir. Verginizi internet vergi dairesinden hesaplayabilirsiniz.

SORU: Götürü usul çalışan biri iş yerimi kiralamak istiyor, bu usul çalışan bir kişiden alabileceğim üst sınır kira miktarı nedir resmi prosedürlere göre?

CEVAP: Basit usule tabi olan bir mükellef size yapacağı kira ödemesinden gelir vergisi kesintisi yapmayacağı için, 2019 yılı içinde elde ettiğiniz gelirin yıllık toplamı 2.200 TL’yi aşarsa beyanname vermeniz gerekmektedir.

SORU: üzerime kayıtlı ev kira gelirim, kardeşimin ev kirasını ödüyorum, ödediğim tutar kadar gelir beyanımdan düşebilir miyim?

CEVAP: Kardeşiniz için ödediğiniz kirayı kendi kira gelirinizden gider olarak düşmeniz mümkün değildir.

SORU: 30 m2 bir dükkan var 300 TL kira alıyorum yıllık 3600 TL yapıyor işyeri olduğu için bunu kira geliri beyannamesi vermen gerekir mi? Birde seneye de 500 TL yapmayı düşünüyorum dükkan için beyanname vermen sınırı nedir?

CEVAP: Elde ettiğiniz kira gelirinizden gelir vergisi kesintisi yapılmıyorsa beyanname vermeniz gerekmektedir. Ancak gelir vergisi kesintisi yapılıyorsa beyanname vermenize gerek yoktur.

SORU: 2019 mart ayında verilecek kira geliri beyannamesinde istisna tutarı olan 4400 TL den yararlanmak için tüm gelirlerin 120.000 TL den az olması gerekir ifadesi vardır. Bu 120.000 TL hesabında olanlar = kira geliri + emekli maaşı toplamı + banka faizi gibi kalemler mi giriyor. broşürlerde bunlara ilişkin net bir bilgi yok.

CEVAP: Web sitemizdeki çalışmada da ifade edildiği gibi ticari, zirai veya mesleki kazancı olmamakla birlikte istisna haddinin (4.400 TL) üzerinde hasılat elde edenlerden, beyanı gerekip gerekmediğine bakılmaksızın ayrı ayrı veya birlikte elde ettiği ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlarının gayri safi tutarları toplamı 120.000 TL’yi aşanlar konut istisnasından faydalanamayacaktır. Dolayısıyla kira geliri + emekli maaşı toplamı+ banka faizi gibi kalemler de dikkate alınmalıdır.

SORU: Aylık 960 TL. kira alıyorum kendim de Aylık 2200 TL. kirada oturuyorum beyanname verip vergi ödeyecek miyim benim kiracım bankaya yatırıyor ben kiramı elden ödüyorum.

CEVAP: Elde ettiğiniz konut kirasının yıllık toplamı 4.400 TL’yi aştığı için beyanname vermeniz gerekmektedir. Götürü gider yöntemini seçebilmeniz durumunda ödediğiniz kiranızı gider olarak düşebilirsiniz. Diğer yandan kiranızı elden ödemeniz “bankadan ödeme zorunluluğu” kapsamında doğru değildir. Ödemenizi bankadan yapmanız gerekmektedir. Kaldı ki gerçek giderinizi ispatlamanız açısından da önemlidir.

SORU: Eşimin üzerine bir evimiz var kirası 500 TL ama kira benim hesabıma yatırılıyor, ben SSK emeklisiyim maaşım 2600 TL eşim ya da kendi adıma beyanname vermem gerekir mi?

CEVAP: Eşinizin 2018 yılı içinde konut kirasının yıllık toplamı 4.400 TL’yi aşıyorsa eşinizin beyanname vermesi gerekmektedir.

SORU: 1- 2018 yılı kira geliri (1.ocak-31 aralık ayları) kapsayan toplam gelir mi? Yoksa 2019 yılı ocak-şubat mart aylarını kapsıyor mu? 2- 2018 yıl ev istisna sı kaç TL? 3-götürü usul iş yeri istisna sı kaç TL? 4-toplam kira gelirinde istisna vergisi düşüldükten sonra kalan gelirden giderler düşülüp kalan meblağ mı vergiye tabi?

CEVAP: 1. 01.01.2018-31.12.2018 arasıdır.2.4.400 TL’dir. 3.İstisna yoktur, beyan sınırı vardır. Yıllık kira bedeli 1.800 TL’yi aşıyorsa beyanname verilmelidir. 4. Önce istisna düşülecek sonra giderler düşülecektir. Kalan meblağ vergiye tabi tutulacaktır. Web sitemizde yer alan yazıdaki örnekleri inceleyebilirsiniz.

SORU: Kiraya verdiğim evdeki aspiratör bozulduğundan (11 yıllıktı) yenisini 400 TL’ye aldım. Yani mevcut aspiratörün yerine yenisini taktırdığımdan, dairenin iktisadi kıymetini arttırmadığı kanaatindeyim. Bu durumda 400 TL. lik aspiratör bedelini gerçek usulde direkt gider kaydedebilir miyiz? Zaten bir aspiratörün veya bir televizyonun hiç 50 yıl dayanma ömrü olur mu ki, amortismana tabi tutalım!!!

CEVAP: Maliye idaresinin uygulamasında göre doğalgaz tesisatı, kombi, şofben, aspiratör, çelik kapı, pencerelerin PVC ile değişimi ve balkon yapımı v.b. giderler gayrimenkulün iktisadi değerini artırıcı nitelikte harcamalar olduğundan, söz konusu tesisat ve benzeri ilaveler için yapılan harcamaları doğrudan gider olarak hasılattan indirmek mümkün değildir. Bu tür harcamaların maliyete eklenerek, amortisman yoluyla indirim konusu yapılması mümkündür.

SORU: Babamdan bana kalan evi eşimin üstüne yaptım. eşim kira gelir vergisi öder mi? Kira bedeli 850 TL.

CEVAP: Eşinizin konut kirasının yıllık toplamı 4.400 TL’yi aşıyorsa eşinizin beyanname vermesi gerekmektedir.

SORU: 2018 yılının nisan ayında kiracıyla 700 liralık kira kontratı imzaladık temmuz ayına kadar eve takılan kombiyi kiracı kiradan ödedi. Temmuz ayından itibaren 4200 lira kira geliri elde ettik. Vergi beyanı vermemiz gerekiyor mu?

CEVAP: Nisan ayından bu yana aldığınız kira bedelini dikkate almanız gerekmektedir. Buna göre yaptığınız toplam 4.400 TL’yi aşıyorsa beyanname verilmelidir. Kombi için kiracı tarafından karşılanan masraf aslında sizin kiradan vazgeçtiğiniz bedel olduğundan, sizin tarafınızdan karşılanmıştır. Dolayısıyla beyannamenizden gerçek gider yöntemini seçerek kombi bedelini gayrimenkulün maliyetine ilave edip amortisman yoluyla gider yazabilirsiniz.

SORU: 1/2 hisseli konutlarda amortisman gideri nasıl hesaplanıyor?

CEVAP: Hissenize düşen kısım kadar yazabilirsiniz. Gayrimenkul üzerinden hesaplanan amortisman değerinin toplamının yarısını indirebilirsiniz.

SORU: Eşimle 1/2 hisseli kira geliri ettiğimiz bir konutumuz var. Konut kredisi benim üzerime, bu durumda faizleri gider olarak ben mi gösterebilirim esimle beraber ortak yarı yarıya gösterebilir miyiz?

CEVAP: Konut kredisini tamamen siz ödüyorsanız, faiz giderlerini sadece sizin gider olarak göstermeniz gerekmektedir.

SORU: merhaba ben % 61 engelli bireyim 88 m2 konut aldım ama bende oturduğum evde kiracacıyım kira beyanı vermeli miyim?

CEVAP: Engelli olup olmamanın kira geliri açısından bir etkisi bulunmamaktadır. Elde ettiğiniz yıllık kira bedeli 4.400 TL’yi aşıyorsa beyanname vermeniz gerekmektedir. Bunun yanında gerçek gider yöntemini seçerek ikamet ettiğiniz konuta ait kira bedelini gider olarak kazancınızdan düşebilirsiniz.

SORU: Kat karşılığı inşaat sözleşmesi sonrasında 5 tane daire aldık ve bunları kiraya verdik. 1. tapu da bereli 0 yazıyor. ve müteahhit bize faturada kesmedi. (Gerçek gider yönteminin seçilmesi durumunda konut olarak kiraya verilen bir adet gayrimenkulün iktisap yılından itibaren beş yıl süre ile iktisap bedelinin % 5’i indirim konusu yapılabilir.) bu hükmü nasıl uygulayabilirim? Amortisman bedeli olarak %2 nasıl dikkate alacağım.

CEVAP: Müteahhit firmanın size fatura kesmesi gerekmektedir. Aksi durumda iktisap bedeli tespit edilemeyeceğinden gider olarak düşemezsiniz.

SORU: Banka kredisi ile ev aldım ve 500 liraya kiralaya verdim. 2018 yılında toplam 6000 kira getirisi oldu. Beyannameye kredi ile ödediğim faizleri düştükten sonra damga vergisi çıkmaktadır. Beyanname hazırlamaya ve damga vergisini ödemeye gerek var mıdır?

CEVAP: 2018 yılı içinde elde ettiğiniz konut kirasının yıllık toplamı 4.400 TL’yi aştığından beyanname vermeniz zorunludur. Gelir vergisi çıkmasa da damga vergisinin ödenmesi gerekmektedir.

SORU: İşyerlerini basit usul’e tabi mükelleflere kiraya veren (stopaj kesilmiyor – Kira 300 TL).Mal sahibi beyanname vermeli mi?

CEVAP: Yıllık kira bedeli 1.800 TL’yi aşıyorsa beyanname verilmelidir.

SORU: Annemin 1 Mesken Kırası 6600 TL / senede ve bir dükkan geliri var. Yıl içinde dükkandan 400 TL vergi kesintisi yapılmış. Mesken ve dükkan için beyanname gerekiyor mu ve 400 Tl kesintiyi bir yere girmemiz gerekiyor mu? Kira beyannamede bu ‘Gelir vergisi Kesinti bilgilerde’ görünüyor.

CEVAP: Konut kirası yıllık 4.400 TL’yi aştığından beyan edilmelidir. İşyeri kirası ise stopaja tabi tutulduğundan, yıllık brüt işyeri kirası ile konut kirasının istisna hariç tutarı toplanmalı, 34.000 TL’yi aşıyorsa, işyeri kirası da konut kirası ile birlikte beyan edilmelidir.

SORU: Topraktan girdiğimiz bir dairemiz var fakat tapu üzerimize değil tapu müteahhitin üzerine ancak %60 ödenince üzerimize alacağız ödemelerimiz devam ediyor fakat kullanım hakkı bizim sözleşmemize göre şimdi sormak isteğim ben kiradayım müteahhit evi teslim etti ama şuan tapu kendi üzerine daha %60 nı tamamlamadık fakat evi kiraya verdik ve bende kirada oturuyorum 1- vergi beyannamesi vermek durumunda mıyım bu arada kira bedeli 1.250 TL yaklaşık 4 aydır kira alıyoruz 2- kiracı olmam ve kira geliri alıyor olmam beyanname vermesem oluyor mu?

CEVAP: 2018 yılı içinde elde ettiğiniz konut kirasının yıllık toplamı 4.400 TL’yi aşıyorsa beyanname vermeniz gerekmektedir.

SORU: 2019 yılı için emekli olup tek evi olan kişiler kira geliri vergisi ödüyor mu?

CEVAP: 2018 yılı içinde elde ettiğiniz konut kirasının yıllık toplamı 4.400 TL’yi aşıyorsa beyanname vermeniz gerekmektedir. Emeklilik ya da tek ev sahibi olmak bu durumu etkilememektedir.

SORU: kendi üzerime 2 evim eşimin üzerine 1 ev var bu evlerden birinde oturuyorum. Diğerleri kirada. Bu üç evi de konut kredisi kullanarak aldım. kiradaki evlerin birinden yıllık 6000 TL, diğerinden 7800 TL kira alıyorum. bu üç eve toplam 3800 TL konut kredisi ödüyorum. Kira geliri beyannamesini nasıl vermeliyim?

CEVAP: Kira geliri elde ettiğiniz konutlara ait kredi faizlerini, sadece kira geliri elde ettiğiniz ilgili konutların kazançlarından gerçek gider yöntemini seçerek gider olarak indirebilirsiniz. İkamet ettiğiniz eve ait kredi faizini gider yazamazsınız.

SORU: 2017 ve 2018 yıllarında evimi kiraya veremedim. 2019 Şubat ayında sattım gayrimenkul gelir beyannamesi vermeli miyim?

CEVAP: Kira geliri elde etmediyseniz bu kazanca ilişkin beyanname vermenize gerek yoktur. Diğer yandan gayrimenkul satışından elde ettiğiniz kazanç değer artış kazancı olarak dikkate alınacağından beyanname vermeniz gerekebilir.

SORU: Gayrimenkul daire sahibi oğul kirada oturuyor. Dairenin intifa hakkına sahip baba kirayı alıyor ve beyanname veriyor. Oğlunun, 35 yaşında, kirasını baba gider olarak gösterebilir mi?

CEVAP: İntifa hakkı sahibi olarak babanın elde ettiği kira bedelinin toplamı 2018 yılı içinde 4.400 TL’yi aşıyorsa baba tarafından beyanname verilmesi gerekmektedir. Babanın oğlunun ikamet ettiği gayrimenkule ait kirayı gider olarak yazması mümkün değildir.

SORU: 2015 yılında satın aldığım evi 2018 yılında kiraya verdim. Banka faiz indirimini yazarken 2015’ten bu yana yaptığım faiz ödemelerinin tümünü indirim konusu yapabilir miyim? Yoksa sadece 2018 yılındaki faiz mi indirim yapmalıyım? Bir de satın alma bedelinin %5 ‘lik kısmını 5 yıl içinde istediğim yıla yansıtabilir miyim yoksa ilk kira yılında indirim konusu mu yapmalıyım?

CEVAP: Sadece 2018 yılına ait faizleri gider olarak yazabilirsiniz. İktisap bedelinin % 5’lik kısmının ise kalan yıllara ait haklarınızı kullanabilirsiniz.

SORU: 11500 TL kira gelirim var götürü usulde mükellefim ne kadar vergi ödeyeceğim?

CEVAP: Konut kiranız 4.400 TL’yi aştığından beyanname vermeniz gerekmektedir. Gerçek ya da götürü gider yöntemlerinden hangisini seçeceğinize karar vererek verginizi hesaplayabilirsiniz. Web sitemizdeki örneklere bakabilirsiniz.

Not: Bu yazı ilk olarak Alomaliye.com‘da yayınlanmıştır.









Sponsorlu Bağlantı


Diğer Yazılar